Day3

类型

要点

战略风险

①缺乏发展战略或实施不到位，导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力。

②发展战略过于激进，脱离实际能力或偏离主业，导致过度扩张，甚至经营失败。

③发展战略因主观原因频繁变动，导致资源浪费，甚至危及企业的生存和持续发展。

运营风险

①产品结构、新产品研发可能引发的风险；

②新市场开发、市场营销策略（定价、渠道、环境状况）方面的风险；

③组织效能、管理现状、企业文化，高、中层管理人员和重要专业人员的知识结构、专业经验等方面可能引发的风险；

④期货等衍生品业务发生失误的风险；

⑤质量、安全、环保、信息安全等管理中发生失误的风险；

⑥因内、外部人员的道德风险或业务控制系统失灵导致的风险；

⑦给企业造成损失的自然灾害等风险；

⑧企业现有业务流程和信息系统操作运行情况的监管、运行评价及持续改进能力方面引发的风险。

财务风险

全面预算

①不编制预算或预算不健全，可能导致企业经营缺乏约束或盲目经营

②预算目标不合理、编制不科学，可能导致企业资源浪费或发展战略难以实现

③预算缺乏刚性、执行不力、考核不严，可能导致预算管理流于形式

资金活动

①筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危机

②投资决策失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇，可能导致资金链断裂或资金使用效益低下

③资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余

④资金活动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈

财务报告

①编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度，可能导致企业承担法律责任和声誉受损

②提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序

③不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中存在的问题，可能导致企业财务和经营管理失控

类型

要点

政治风险

①限制投资领域

②设置贸易壁垒

③外汇管制规定

④进口配额和关税

⑤组织结构由要求

⑥限制向东道国的银行存款

⑦没收资产

法律合规风险

①法律环境因素，包括立法不完备、执法不公正等；

②自身法律意识淡薄，经营中不考虑法律因素等；

③交易相对方的失信、违约或欺诈等。

④合规风险侧重于行政责任和道德责任的承担，而法律风险则侧重于民事责任的承担。

社会文化风险

①引发跨国经营的文化风险

②企业并购引发的文化风险

③组织内部因素引发的文化风险

技术风险

从技术活动的不同阶段可分为：

①技术设计风险

②技术研发风险

③技术应用风险

市场风险

①产品或服务的价格及供需变化带来的风险。（需方）

②能源、原材料、配件等物资供应的充足性、稳定性和价格的变化带来的风险。（供方）

③主要客户、主要供应商的信用风险。（供求双方）

④税收政策和利率、汇率、股票价格指数的变化带来的风险。（金融、政策）

⑤潜在进入者、竞争者、与替代品的竞争带来的风险。

组织
架构

①治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。

②内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下。

人力
资源

①人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现

②人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致发展战略难以实现

③人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损

社会
责任

①安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致企业发生安全事故。

②产品质量低劣，侵害消费者利益，可能导致企业巨额赔偿、形象受损，甚至破产。

③环境保护投入不足，资源耗费大，造成环境污染或资源枯竭，可能导致企业巨额赔偿、缺乏发展后劲，甚至停业。

④促进就业和员工权益保护不够，可能导致员工积极性受挫，影响企业发展和社会稳定。

企业
文化

①缺乏积极向上的企业文化，可能导致员工丧失对企业的信心和认同感，缺乏凝聚力和竞争力

②缺乏开拓创新、团队协作和风险意识，可能导致发展目标难以实现，影响可持续发展

③缺乏诚实守信的经营理念，可能导致舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信誉

④忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能导致并购重组失效

采购

业务

①采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致企业生产停滞或资源浪费。

②供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈。

③采购验收不规范，付款审核不严，可能导致采购物资、资金损失或信用受损。

资产

管理

①存货积压或短缺，可能导致流动资金占用过量、存货价值贬损或生产中断

②固定资产更新改造不够、使用效能低下、维护不当、产能过剩，可能导致企业缺乏竞争力、资产价值贬损、安全事故频发或资源浪费

③无形资产缺乏核心技术、权属不清、技术落后、存在重大技术安全隐患，可能导致企业法律纠纷，缺乏可持续发展能力

销售

业务

①销售政策和策略不当，市场预测不准确，销售渠道管理不当等，可能导致销售不畅、库存积压、经营难以为继。

②客户信用管理不到位，结算方式选择不当，账款回收不力等，可能导致销售款项不能收回或遭受欺诈。

③销售过程存在舞弊行为，可能导致企业利益受损。

研究

开发

①研究项目未经科学论证或论证不充分，可能导致创新不足或资源浪费

②研发人员配备不合理或研发过程管理不善，可能导致研发成本过高、舞弊或研发失效

③研究成果转化应用不足、保护措施不力，可能导致企业利益受损。

工程

项目

①立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，决策不当，盲目上马，可能导致难以实现预期效益或项目失败。

②项目招标暗箱操作，存在商业贿赂，可能导致中标人实质上难以承担工程项目、中标价格失实及相关人员涉案。（招标过程中会涉及承包单位、设计单位、施工单位和监理单位）

③工程造价信息不对称，技术方案不落实，概预算脱离实际，可能导致项目投资失控。

④工程物资质次价高，工程监理不到位，项目资金不落实，可能导致工程质量低劣，进度延迟或中断。

⑤竣工验收不规范，最终把关不严，可能导致工程交付使用后存在重大隐患。

担保

业务

①对担保申请人的资信状况调查不深，审批不严或越权审批，可能导致企业担保决策失误或遭受欺诈。

②对被担保人出现财务困难或经营陷入困境等状况监控不力，应对措施不当，可能导致企业承担法律责任。

③担保过程中存在舞弊行为，可能导致经办审批等相关人员涉案或企业利益受损。

业务

外包

①外包范围和价格确定不合理，承包方选择不当，可能导致企业遭受损失

②业务外包监控不严、服务质量低劣，可能导致企业难以发挥业务外包的优势

③业务外包存在商业贿赂等舞弊行为，可能导致企业相关人员涉案

合同

管理

①未订立合同、未经授权对外订立合同、合同对方主体资格未达要求、合同内容存在重大疏漏和欺诈，可能导致企业合法权益受到侵害。

②合同未全面履行或监控不当，可能导致企业诉讼失败、经济利益受损。

③合同纠纷处理不当，可能损害企业利益、信誉和形象。

内部信息传递

①内部报告系统不确实、功能不健全、内容不完整，可能影响生产经营有序运行

②内部信息传递不通畅、不及时，可能导致决策失误、相关政策措施难以落实

③内部信息传递中泄露商业秘密，可能削弱企业核心竞争力

信息

系统

①信息系统缺乏或规划不合理，可能造成信息孤岛或重复建设，导致企业经营效率低下

②系统开发不符合内部控制要求，授权管理不当可能导致无法利用信息技术实施有效控制

③系统运行维护和安全措施不到位，可能导致信息泄露或毁损，系统无法正常运行