免征和减征优惠

1.从事农、林、牧、渔业项目的所得（免征和减征两种）；

2.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得（3免3减半）；
3.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得（3免3减半）
4.符合条件的技术转让所得（转让收入500万元以内的免税，500万元以上的减半）

低税率优惠

1.小微企业（年应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元），对应纳税所得额不超过100万元的部分，所得减按25%，超过100万元不超过300万元部分，所得减按50%，按20%税率缴纳；

2. 国家需要重点扶持的高新技术企业和对经认定的技术先进型服务企业（服务贸易类），减按15%的税率征收企业所得税；

3.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，减按10%

区域优惠

1.民族地区优惠，地方分享部分，自主决定减征或免征；

2.西部大开发税收优惠，符合规定的，减按15%的税率征收企业所得税；

特殊项目优惠

1.研发开发费用的加计扣除（50%，75%，150%，175%）；

2.企业安置残疾人员所支付的工资加计扣除100%；

3.综合利用资源，减计收入优惠（90%）；

4.环境保护等专用设备抵免应纳税额优惠（10%，5年）；

5.抵免应纳税所得额优惠，创投企业（70%，2年）；

6.加速折旧

专项政策优惠

1.鼓励软件产业和集成电路产业发展；

2.证券投资基金从证券市场中取得的收入，暂免征税；

3.（2020年新增）鼓励境外机构投资境内债券市场。2018年11月7日起至2021年11月6日止，对境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入暂免征收企业所得税和增值税。（不包括境外机构在境内设立的机构、场所取得的与该机构、场所有实际联系的债券利息）

注意：为了避免做题错误，我们一般要求学员境内外分开计算应纳税额，计算境外的应纳税额的时候，就看“境外如果交的少于境内限额的，那就补税；境外如果交的高于境内限额的，不用补税，超过限额的部分以后可以抵扣”。