【例题1·单选题】下列关于税务登记时限的表述中，正确的是（ ）。 （2013年）

A.从事生产经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起10日内办理税务登记

B.从事生产经营以外的纳税人，应当自纳税义务发生之日起15日内办理税务登记

C.税务登记内容发生变化的，应当自变更营业执照之日起20日内办理变更税务登记

D.境外企业在中国境内提供劳务的，应当自项目合同签订之日起30日内办理税务登记

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【例题2·多选题】根据《税收征收管理法》规定，下列属于纳税申报对象的有（  ）。（2017年）

A.代扣代缴义务人

B.享受减税的纳税人

C.纳税期内没有应纳税款的纳税人

D.享受免税的纳税人

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【例题3·单选题】根据《税收征收管理法》中延期缴纳税款制度的规定，下列表述中正确的是（）。（2017年）

A.批准的延期期限内加收滞纳金

B.延期缴纳的同一笔税款不得滚动审批

C.延期缴纳税款的期限最长不得超过30天

D.延期缴纳税款必须经县级税务机关批准

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【例题4·单选题】下列关于退还纳税人多缴税款的表述中，正确的是（ ）。（2014年）

A.纳税人发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款

B.税务机关发现多缴税款的，在退还税款的同时，应一并计算银行同期存款利息

C.税务机关发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款

D.纳税人发现当年预缴企业所得税款超过应缴税额的，可要求退款并加计银行同期存款利息

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【例题5·多选题】具有特殊情形的企业不得作为纳税保证人，下列各项属于该特殊情形的有（ ）。（2015）

A.有欠税行为的

B.与纳税人存在担保关联关系的

C.纳税信用等级被评为C级以下的

D.因有税收违法行为正在被税务机关立案处理的

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【例题6·多选题】下列各项属于税务行政复议受案范围或审查范围的有（    ）。

A.国家税务总局制定规章的行为

B.税务机关作出的税收保全措施

C.税务机关作出的征税行为

D.税务机关作出的行政处罚行为

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【例题7·多选题】对于下列情形之一的行政复议申请，行政复议机关不予受理的有（    ）。

A.不属于行政复议的受案范围

B.超过法定的申请期限

C.已向人民法院提起行政诉讼，人民法院已经受理

D.申请人就纳税问题发生争议，没有按照规定缴清税款、滞纳金，并且没有提供担保或者担保无效

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【例题8·单选题】在税务行政复议期间发生的下列情形中，应当终止行政复议的是（    ）。（2013年）

A.作为申请人的公民下落不明的

B.作为申请人的公民死亡，其近亲属尚未确定是否参加行政复议的

C.申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回的

D.案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释或者确认的

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【例题9·单选题】税务机关做出的下列行政行为，纳税人不服时可以申请行政复议也可以直接向人民法院提起行政诉讼的是（ ）。（2015年）

A.罚款

B.加收滞纳金

C.确认抵扣税款

D.确认征税范围

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【例题10·多选题】下列各项中，属于税务管理相对人在提起税务行政诉讼时必须同时符合的条件有（ ）。（2012年）

A.有明确的被告

B.有具体的诉讼请求和事实、法律依据

C.属于人民法院的受案范围和受诉人民法院管辖

D.原告是认为具体税务行为侵犯其合法权益的公民、法人或者其他组织

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答案

例题1
【答案】 D

【解析】 选项A：从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起30日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记；选项B：从事生产经营以外的纳税人，应当自纳税义务发生之日起30日内，持有关证件向所在地主管税务机关申报办理税务登记；选项C：纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。

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例题2
【答案】ABCD

【解析】纳税申报的对象为负有纳税义务的单位和个人（包括取得临时应税收入或发生应税行为的纳税人、享有减税、免税待遇的纳税人）和扣缴义务人。纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。

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例题3
【答案】B

【解析】选项A：税务机关不予批准的延期纳税，从缴纳税款期限届满次日起加收滞纳金。经批准的延期纳税，在批准的延期期限内免予加收滞纳金。选项B：同一笔税款不得滚动审批。选项CD：纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。

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例题4
【答案】 A

【解析】 选项A：纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；选项B：税务机关发现的，没有加算银行同期存款利息的规定；选项C：纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还，没有时间的限制；选项D：不得加算银行同期存款利息。

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例题5
【答案】ABCD

【解析】有下列情形之一的，不得作为纳税保证人：（1）有偷税、抗税、骗税、逃避追缴欠税行为被税务机关、司法机关追究过法律责任未满2年的；（2）因有税收违法行为正在被税务机关立案处理或涉嫌刑事犯罪被司法机关立案侦查的；（3）纳税信誉等级被评为C级以下的；（4）在主管税务机关所在地的市（地、州）没有住所的自然人或税务登记不在本市（地、州）的企业；（5）无民事行为能力或限制民事行为能力的自然人；（6）与纳税人存在担保关联关系的；（7）有欠税行为的。

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例题6
【答案】BCD

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例题7
【答案】ABCD

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例题8
【答案】C

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例题9
【答案】A

【解析】选项A：属于税务行政处罚行为，纳税人对税务机关作出的“征税行为”以外的其他具体行政行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。选项BCD：属于征税行为，纳税人对税务机关作出的“征税行为”不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议，未经复议不能向人民法院提起诉讼。

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例题10
【答案】 ABCD

【解析】

纳税人、扣缴义务人等税务管理相对人在提起税务行政诉讼时，必须符合下列条件：（1）原告是认为具体税务行为侵犯其合法权益的公民、法人或者其他组织；（2）有明确的被告；（3）有具体的诉讼请求和事实、法律根据；（4）属于人民法院的受案范围和受诉人民法院管辖。所以选项A、B、C、D均符合题意。