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税法二税率汇总

需要记忆税率的税种有：企税、个税（除了七级、五级累进税率之外的）、印花税、房产税。

1.企业所得税（需记忆）

【提示】我国企业所得税实行比例税率，税率比较单一，主要可以分为基本税率和优惠税率：

种类	税率	适用范围
基本税率	25%	适用于居民企业在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业
低税率	20%（实际减按10%征收）	适用于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业
优惠税率	20%	符合条件的小型微利企业
	15%	国家重点扶持的高新技术企业、经认定的技术先进型企业
	10%	国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，当年未享受免税优惠的，可减按10%征收

2.个人所得税

【提示】工资薪金所得的七级累进税率表和个体工商户生产经营所得、企事业单位的承包经营承租经营所得的五级累进税率表考试时会给出，不需要我们记忆，但劳务报酬加成征收的三级累进税率需要记住，剩下的税率，就是20%了。

应税项目	税率	应纳税所得额
工资薪金所得	七级累进税率	每月收入-3500元或4800元
个体工商户生产经营所得	五级累进税率	每年收入-成本费用-42000（3500元每月）
企事业单位的承包经营承租经营所得	五级累进税率	每年收入-42000（3500每月）
劳务报酬	三级累进税率	（1）每次收入不超过4000元：应纳税所得额=每次收入-800 （2）每次收入超过4000元：应纳税所得额=每次收入×（1-20%）注意：财产租赁还可以扣除税费以及维修费
稿酬所得	20%（减征30%）
特许权使用费、财产租赁	20%
利息、股息红利所得，偶然所得，其他所得	20%	收入全额作为应纳税所得额应纳税所额=收入全额
财产转让所得	20%	能够扣除成本和税费应纳税所得额=财产转让收入-成本-税费

工资、薪金所得个人所得税税率表（无须记忆）

五级超额累进税率（无须记忆）

劳务报酬所得个人所得税税率表（需记忆）

不含税劳务报酬收入适用税率表（需记忆）

3.印花税 （需记忆）

税率档次		应用税目或项目
比例税率	0.05‰	借款合同
	0.3‰	购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同
	0.5‰	加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货物运输合同、产权转移书据、营业账簿中记载资金的账簿
	1‰	财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同、股权转让书据
定额税率	5元	权利、许可证照和营业账簿中的其他账簿

4.房产税（需记忆）

【提示】房产税实行比例税率，其计税依据分为两种，税率也各不相同。

5.其他小税种

【提示】剩余的5个小税种：车船税、契税、城镇土地使用税、耕地占用税、船舶吨税，考试时都会给出适用税率，无须另外记忆。

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