端午在家的时候就把柴米老师的课程又重复听了一部分，真心觉得老师讲的纳税筹划小白入门课程太好了，把容易混淆的概念理得很清，很适合新手小白作为入门课来听，所以今天我把课程内容整理成文章，方便同学们阅览。

1、概念

税收筹划是在法律许可的范围内，合理合法降低税收负担和税务风险的一种经济行为。纳税人在既定的税制框架内，通过对纳税主体的战略模式、经营活动、投资行为、理财涉税事项进行事先规划和安排，以节约税款、递延纳税和降低税务风险为目标的一系列税务规划活动。

2、特点

• 合法性

• 筹划性

• 风险性

• 多样性

• 综合性

• 专业性

首先，有效的税收筹划我们需要考虑交易各方。

第二、你必须考虑所有的税种，尤其是重点考虑对公司最有影响的税种。同时，应该考虑公司整体税负水平。

第三、应该尽可能的考虑所有成本，而不只是税收成本。

二、税收筹划的积极作用

 

美国有研究标明：大公司每花费1美元进行税收筹划，节约的税收是4美元。因此，税收筹划是一个巨大的行业，投资于税收筹划的收益也十分可观。

——摘自《税收筹划与企业经营》

税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税、抗税、骗税等则是违反税法的。

1、税收筹划与偷税

偷税是在纳税人的纳税义务已经发生的且能够确定的情况下，采取不正当或不合法的手段以逃脱其纳税义务的行为。偷税具有故意性、欺诈性，是一种违法行为，应该受到处罚。

我国2009年之前的《刑法》第二百零一条规定纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入……

《收税征管法》第六十三条规定：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列出或者不列、少列收入……

目前，企业和个人在税收筹划问题上存在着两个问题：

一是不懂得避税与偷税的区别，把一些实为偷税的手段误认为是避税；

二是明知故犯，打着税收筹划的幌子干着偷税的事情。

2、税收筹划与逃税

逃税是指纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的行为。

对逃税行为，《税收征管法》规定：由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

逃税与税收筹划的区别在于：

抗税是指纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为。

除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，还要依法追究刑事责任。

情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款。

其与税收筹划的区别在于：

骗税是采取弄虚作假和欺骗手段，将本来没有发生的应税（应退税）行为虚构成发生了的应税行为，将小额的应税（应退税）行为伪造成大额的应税（应退税）行为，即事先根本未向国家缴过税或未缴足声称已纳的税款，而从国库中骗取了退税款。这是种非常恶劣的违法行为。

5、税收筹划与避税

避税是指纳税人利用税法漏洞或者缺陷，通过对经营及财务活动的精心安排，以期达到纳税负担最小的经济行为。

有的国家和地区在法律上努力将避税纳入打击范围，而对税收筹划却是允许的。

方案列示以后，必须进行一系列分析，主要包括：

“愚蠢者去偷税，聪明者去避税，智慧者去做纳税筹划”。合理税务筹划，是智慧经营的表现。

最后给大家些建议：

• 掌握知识，关注新政；

• 提升效率，胜任岗位；

• 创造价值，成长自我。