首先来分享一个小故事，看一下财务部门在公司中有多重要：

资深事务高管张三掌管着公司的业务采招工作的关键环节，他举贤不避亲，尽管在多次采招工作中任用了自己的关系人，但是严格按照公司规定的流程进行了采招工作，每个环节，查验、审批、签字都符合规定，没有违规违法的地方。

可是呢，他最近出事了，以“非国家工作人员受贿罪”的罪名被逮捕，同时财务部的老大李四也被集团内部撤职。问题出在哪儿呢？

1、采招高管并非财务部门人员，为什么牵扯到了财务部老大呢？

2、财务部在整个采招流程中起到什么作用呢？

3、事前风控点在哪里？

4、时候风控点在哪里？

5、遇到棘手的问题如何处理？

公司高管出了事情，老板一定是震怒的，财务部门作为公司的核心敏感部门，没能把好关，起码也要做出风险提示，出了事情也是要承担责任的。
 

财务部门主要作用

 

财务部门在采招流程中其的作用主要有四个：

1

积极发挥财务管理部门的参谋作用

 

财务部门是企业降低成本的中心组织部门，积极发挥参谋作用，对产品经营的成本进行准确定位与分析，对采购及生产经营中出现的问题及时进行分析和调整。
1．参与公司生产经营全过程管理。对全公司的生产经营计划做到心中有数。
对采购、生产、销售情况全面了解，准确分析生产经营成本，有的放矢的制定和下达财务经营成本管控指标。
2．参与经营决策管理，为经营者提供科学的决策依据。
做好信息收集工作，全面收集和了解采购销售市场情况，国内外采购销售信息、生产信息以及相关行业信息。
3．为领导经营决策提供科学依据。
定期对企业采购成本、结算、估价入账情况、应付账款等进行定期分析，使企业的经营决策者对采购成本、结算、应付账款支付做到心中有数，便于经营决策。

2

充分发挥财务管理部门的协调作用

 

积极协调各采购部门，围绕成本开展各项工作，定期进行成本分协，对采购价格、销售价格、生产成本、消耗指标、市场形势、质量计量异议处理，存货资金管理，进项税销项税抵扣情况等，进行分析和预测，并针对当年存在的问题提出改进措施。

 

3

有效控制资金收支线，
资金调度出效益

 

采购付款条件决定资金使用和筹集的时间，适当的赊账可以节省资金成本，但是为了长期占用供应商资金，逾期严重，会丧失企业信誉，可能造成采购价格的上升。

财务部门应积极与采购部门沟通协调。建立供应商档案，对供应商实行分类付款和管理政策，从而有效减少付款风险。

 

4

审计监督有力度，
建立有效考核办法

 

1．对采购计划的监督
①　采购部门编制的采购计划应征求财务部门的意见。
采购部门按照企业经营目标，将需求部门提交的计划分类汇总，结合库存情况，统筹出适合的全年采购计划及预算。
②　采购计划的审批，应从下至上，现有业务人员履行手续请购，再有业务部门领导审批，最后经主管领导审批。
审批流程是否按照规定进行，领导、业务主管、经手人、请购人签字是否完全。
2．对采购合同的监督
①　采购部门经办是否履行职责。
②　合同履行情况，如供货质量、履行次数、准时交货率、合格率、价格水平、合作态度、售后服务等进行审查。
③　采购招标是否按照规范程序进行，是否存在违反规定行为发生。
④　对合同中规定的品种、规格、数量、质量、交货时间、账号、地址、运输、结算方式等各方面内容，按照合法、可控、规范的要求进行审查。
3．对采购计划执行及付款的监督
①　采购事项是否严格执行采购计划，对超出计划未审批的，不预付款，不予报账。
②　严格执行合同约定，在合同全部履行完毕后，按照合同约定付款。
③　对采购计划相关资料进行再次审查。
④　对物质采购程序进行审查，是否符合规定的程序，对未按规定程序采购的，不预付款。
⑤　对物质采购原始单据的合法性、真实性予以审核，对于不符合财税规定的原始单据，不预付款。
⑥　财务部门拒付采购事项，根据财务管理制度完善手续、资料，经审核后，方进行付款。
⑦　采购的低值易耗品、固定资产，相关部门验收并出具验收报告单后，财务部门方能付款。
4．对物资库存的监督
定点盘点库存物资，主要查明账实、账表是否一致，有无积压呆滞物资，数量有无变化，保管条件是否良好及库容是否整洁等。
盘点要求全面盘点，临时盘点和永续盘点相结合。发现盈亏、毁损要按规定调整账面、使账实相符。查明已采购未使用物资的原因，及时上报。
采招工作中，财务部需要关注的风险点主要有三个，价格，财务条款和资金流。
事前需要关注的风险点是价格与合同的财务条款，同类项目价格或者物资采购是否存在不正常的高于市场价或不正常的低于市场价的异常情况？
事后需要关注的风险点是资金流，每笔资金的流向、签发流程以及签发时是否存在异常情况？另外，涉及到押金、质保金此类留存及时较为长久的资金管理是否存在风险？
风险点儿知道在哪里了，那么遇到问题了，该怎么办，这是个关键。
很多同学在工作中，并不是看不到问题，而是看到了问题不知道要如何提出，如何解决。
两个办法：
1、充分沟通。充分沟通是保证工作顺利进行的前提，也是事前风险控制的主要方式。
2、风险提示。当然也需要一点儿技巧。
一般大型一点儿的企业都有OA ，在拨付资金的业务流中，有的是财务总在前，总经理在后，发现了问题，可以在签批时做出提示，以便总经理知晓；
有的是总经理在前，财务总在后，发现问题可以先充分沟通领导，再进行签批。