流动比率

公式

流动比率=流动资产/流动负债

说明

一般而言，该指标越大，短期偿债能力越强。

速动比率

公式

速动比率=速动资产/流动负债

说明

一般情况下，速动比率越高，表明公司短期偿债能力越强。

现金比率

公式

现金比率=（货币资金+交易性金融资产）/流动负债

说明

速动资产中，流动性最强，可直接用于偿债的资产是现金。

流动比率＞速动比率＞现金比率

资产负债率

公式

资产负债率=总负债/总资产

总资产=流动资产+非流动资产=总负债+股东权益

说明

资产负债率越低，公司偿债能力越强。

产权比率和

权益乘数

公式

产权比率=总负债/股东权益

权益乘数=总资产/股东权益=1+产权比率=1/（1－资产负债率）

说明

产权比率反映了债权人资本受股东权益保障的程度，比率越低，表明企业长期偿债能力越强，债权人权益保障程度越高；产权比率高，是高风险、高报酬的财务结构。

已获利息倍数

公式

已获利息倍数=息税前利润/应付利息=（净利润+利润表利息费用+所得税）/应付利息

每股收益（EPS)

1.基本每股收益

基本每股收益=归属于公司普通股股东的净利润/发行在外普通股的加权平均数

发行在外普通股的加权平均数=期初发行在外普通股股数+当期新发行普通股股数×已发行时间÷报告期时间－当期回购普通股股数×已回购时间÷报告期间

2.稀释每股收益

稀释每股收益是在考虑潜在普通股稀释性影响的基础上，对基本每股收益的分子、分母进行调整后再计算的每股收益。计算稀释每股收益时，作为分子的净利润金额一般不变；分母的调整项目为增加的普通股股数，同时还应考虑时间权数。

稀释性潜在普通股指假设当期转换为普通股会减少每股收益的潜在普通股,主要包括可转换公司债券、认股权证和股份期权。

认股权证或股份期权行权增加的普通股股数=行权认购的股数×（1－行权价格/普通股平均市价）

每股股利

每股股利=现金股利总额/期末发行在外的普通股股数

市盈率

（P/E ratio)

市盈率=每股市价/每股收益

每股净资产

每股净资产=期末普通股净资产/期末发行在外的普通股股数

市净率

市净率=每股市价/每股净资产

基本指标

修正指标

盈利能力状况

（1）净资产收益率

（2）总资产报酬率

（1）销售(营业)利润率

（2）利润现金保障倍数

（3）成本费用利润率

（4）资本收益率

资产质量状况

（1）总资产周转率

（2）应收账款周转率

（1）不良资产比率

（2）流动资产周转率

（3）资产现金回收率

债务风险状况

（1）资产负债率

（2）已获利息倍数

（1）速动比率

（2）现金流动负债比率

（3）带息负债比率

（4）或有负债比率

经营增长状况

（1）销售(营业)增长率

（2）资本保值增值率

（1）销售(营业)利润增长率

（2）总资产增长率

（3）技术投入比率