种类

税率

适用范围

基本税率

25%

适用于居民企业

在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业

低税率

20%（实际减按10%征收）

适用于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业

优惠税率

20%

符合条件的小型微利企业

15%

国家重点扶持的高新技术企业、经认定的技术先进型企业、符合条件的第三方防治企业

级数

全年应纳税所得额

税率（％）

速算扣除数

1

不超过36000元的

3

0

2

超过36000元至144000元的部分

10

2520

3

超过144000元至300000元的部分

20

16920

4

超过300000元至420000元的部分

25

31920

5

超过420000元至660000元的部分

30

52920

6

超过660000元至960000元的部分

35

85920

7

超过960000元的部分

45

181920

级数

全年应纳税所得额

税率（％）

速算扣除数

1

不超过3000元的

3

0

2

超过3000元至12000元的部分

10

210

3

超过12000元至25000元的部分

20

1410

4

超过25000元至35000元的部分

25

2660

5

超过35000元至55000元的部分

30

4410

6

超过55000元至80000元的部分

35

7160

7

超过80000元的部分

45

15160

级数

全年应纳税所得额

税率（％）

速算扣除数

1

不超过30 000元的

5

0

2

超过30 000元至90 000元的部分

10

1500

3

超过90 000元至300 000元的部分

20

10500

4

超过300 000元至500 000元的部分

30

40500

5

超过500 000元的部分

35

65500

1

不超过20 000元的部分

20%

0

2

超过20 000-50 000元的部分

30%

2 000

3

超过50 000元的部分

40%

7 000

税率档次

应用税目或项目

比例税率

0.05‰

借款合同

0.3‰

购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同

0.5‰

加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货物运输合同、产权转移书据、营业账簿中记载资金的账簿

1‰

财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同、股权转让书据

定额税率

5元

权利、许可证照和营业账簿中的其他账簿

【注意】自2018年5月1日起，对按0.5‰税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花5元的其他账簿免征印花税。

情形

计税依据

税率

从价计征

按房产原值一次减除10%~30%后的余值计征

1.2%

从租计征

按房产出租的租金收入计征

12%

个人出租住房

不区分用途，均按4%

个人购买住房的情形

契税优惠政策

家庭唯一住房

90平方米及以上

减按1.5%

90平方米及以下

减按1％

家庭第二套改善性住房

90平方米及以下

90平方米以上

减按2％