第一章 税法总论

一、税法的概念

1.税收是政府为了满足社会公共需要，凭借政治权力，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。

2.国家征税的依据是政治权力，它有别于按生产要素进行的分配。

3.税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。

4.税法具有义务性法规和综合性法规的特点。

二、税法原则

三、税法要素

1.纳税义务人，又称“纳税主体”，是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。

2.征税对象又叫课税对象、征税客体，指税法规定对什么征税，是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的重要标志。

3.税目，指各个税种所规定的具体征税项目。反映征税的具体范围，是对课税对象质的界定。税目体现征税的广度。

4.税率

四、税收立法程序

税收立法（含制定、认可、修改、补充、废止）程序的三个阶段：（1）提议阶段；（2）审议阶段；（3）通过和公布阶段。

五、税收征管范围划分

（一）税收征管范围划分

目前，我国的税收分别由税务、海关等系统负责征收管理。

税务系统即国家税务总局负责征收和管理的税种有：增值税、消费税、车辆购置税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、车船税、印花税、契税、城市维护建设税、环境保护税和烟叶税，共16个税种。

海关负责征收和管理的项目有：关税、船舶吨税，同时负责代征进出口环节的增值税和消费税。

（二）税收收入划分（掌握）

六、纳税人的权利和义务

纳税人、扣缴义务人的权利与义务

七、涉税专业服务

涉税专业服务机构是指税务师事务所和从事涉税专业服务的会计师事务所、律师事务所、代理记账机构、税务代理公司、财税类咨询公司等机构。

涉税专业服务机构涉税业务内容如下：

（1）纳税申报代理

（2）一般税务咨询

（3）专业税务顾问

（4）税收策划

（5）涉税鉴证

（6）纳税情况审查

（7）其他税务事项代理

（8）其他涉税服务

八、税收管辖权

国际税收分配关系中的一系列矛盾的产生都与税收管辖权有关。税收管辖权属于国家主权在税收领域中的体现，是一个主权国家在征税方面的主权范围。税收管辖权划分原则有属地原则和属人原则两种。