【例题2·单选题】国内某大学教授取得的下列所得中，免予征收个人所得税的是（）。（2017年）

A.因任某高校兼职教授取得的课酬

B.按规定领取原提存的住房公积金

C.因拥有持有期不足1年的某上市公司股票取得的股息

D.被学校评为校级优秀教师获得的资金

【答案】B

【解析】选项AD：照章缴纳个人所得税。选项C：2015年9月8日以后，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额。

【例题3·单选题】某作家2018年在国内出版一部长篇小说，2月份收到预付稿酬10000元，4月份小说正式出版又取得稿酬20000元，10月份将小说手稿在某国公开拍卖，拍卖收入90000元，并按该国有关税法缴纳了个人所得税10000元。该作家在中国境内应缴纳个人所得税（    ）元。（以上货币均为人民币，综合所得按代扣代缴方式计算）

A.3360              B.4560                C.6080                       D.7760

【答案】D

【例题4·单选题】某高校教师2014年8月所取得的下列收入中，应计算缴纳个人所得税的是（ ）。（2014年）

A.国债利息收入

B.任职高校发放的误餐补助

C.为某企业开设讲座取得的酬金

D.任职高校为其缴付的住房公积金

【答案】 C

【解析】 选项A，国债利息收入免征个人所得税。选项B，下列各项中不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不予征税：（1）独生子女补贴；（2）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；（3）托儿补助费；（4）差旅费津贴、误餐补助。选项C，按照劳务报酬所得计算缴纳个人所得税。选项D，企业和个人按照规定比例提取并交付的住房公积金、医疗保险、基本养老保险、失业保险，不计入个人当期的工资、薪金收入，免于征收个人所得税。

【例题5·多选题】下列有关个人所得税税收优惠的表述中，正确的有（    ）。（2009年）

A.国债利息和保险赔款免征个人所得税

B.个人领取原提存的住房公积金免征个人所得税

C.残疾、孤老人员和烈属的所得可以减征个人所得税

D.外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴暂免个人所得税

【答案】ABCD

【解析】稿酬所得应缴纳的个人所得税=（10000+20000）×（1-20%）×（1-30%）×20%=3360（元）。

拍卖收入按照“特许权使用费所得”在我国税法应纳的个人所得税=90000×（1-20%）×20%=14400（元），在国外已缴纳10000元，所以应补税=14400-10000=4400（元）。

该作家在中国境内应缴纳个人所得税=3360+4400=7760（元）。