每日一练

【例题1·单选题】某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为16%，退税率为13%。2018年6月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额500万元、税额80万元。6月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额10万元。该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为（      ）。（2016年）

A.6万元                               B.8万元

C.20万元                              D.26万元

【答案】A

【解析】不得抵扣的进项税额=（出口货物的价格-当期免税购进原材料价格）×（出口货物税率-退税率）因当期没有免征货物，故当期不得免征和抵扣税额=200×（16%-13%）=6（万元）

【例题3·单选题】下列增值税纳税人中，以1个月为纳税期限的是（  ）。（2017年）

A.商业银行                                        B.财务公司

C.信托投资公司                                    D.保险公司

【答案】D

【解析】选项ABC，小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人，以1个季度为纳税期。选项D，保险公司可以1个月为纳税期。