第一章 税法总论

【例题1·单选题】下列权力中，作为国家征税依据的是（      ）。（2016年）

A. 财产权力                         
B. 管理权力
C. 政治权力                         
D. 社会权力

【答案】C

【解析】国家征税的依据是政治权力。

【例题2·多选题】下列关于税法原则的表述中，正确的有（  ）。（2017年）

A. 税收法定原则是税法基本原则中的核心

B. 税收效率原则要求税法的制定要有利于节约税收征管成本

C. 制定税法时禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠这一做法体现了税收公平原则

D. 税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力体现了法律优位原则

【答案】ABCD

【解析】选项B，税收效率原则包括两个方面，一是指经济效率，二是指行政效率。前者要求税法的制定要有利于资源的有效配罝和经济体制的有效运行，后者要求提高税收行政效率，节约税收征管成本。选项C，税收公平原则，禁止对特定纳税人给予歧视性待遇，也禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠。选项D，法律优位原则，其基本含义为法律的效力高于行政法规的效力，还可进一步推论为税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力。
 

【例题3·多选题】下列各项中，属于税法适用原则的有（    ）。（2018年）

A.国内法优于国际法

B.实体法从旧，程序法从新

C.层次高的法律优于层次低的法律

D.同一层次的法律中，特别法优于普通法

【答案】 BCD
 

【例题4·单选题】下列各项税法原则中，属于税法基本原则核心的是（      ）。（2014年A卷）

A. 税收公平原则                        
B. 税收效率原则
C. 实质课税原则                        
D. 税收法定原则

【答案】D

【解析】税法基本原则有四项，包括：税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则、实质课税原则。其中税收法定原则是税法基本原则中的核心。

【例题8·多选题】税收立法程序是税收立法活动中必须遵循的法定步骤，目前我国税收立法程序经过的主要阶段有（）。（2016年）

A. 提议阶段                             
B. 审议阶段
C. 通过阶段                          
D. 公布阶段

【答案】ABCD

【解析】税收立法（含制定、认可、修改、补充、废止）程序的三个阶段：（1）提议阶段；（2）审议阶段；（3）通过和公布阶段。

【例题9·单选题】下列税种中，其收入全部作为中央政府固定收入的是（    ）。（2018年）

A.车辆购置税
B.耕地占用税
C.个人所得税
D.企业所得税

【答案】A

【例题10·单选题】下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（      ）。（2015年）

A.关税                                        
B.消费税
C.个人所得税                                  
D.土地增值税

【答案】C

权利

（1）有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。

（2）有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当保密。（保密主要是指的商业秘密及个人隐私。税收违法行为不属于保密范围）

（3）依法申请减免退税的权利。

（4）对税务机关所作出的决定，有陈述权，申辩权；依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。

（5）有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。

义务

（1）必须依法纳税、代扣代缴、代收代缴税款。

（2）应当按照有关规定向税务机关提供与纳税和代扣代缴、代收代缴税款有关的信息。

（3）应当接受税务机关依法进行的税务检查。

【例题11·多选题】我国纳税人依法享有纳税人权利，下列属于纳税人权利的有（      ）。（2015年）

A. 依法申请减税                           
B. 控告税务人员的违法违纪行为
C. 对税务机关作出的决定享有申辩权         
D. 要求税务机关为纳税人的商业秘密保密

【答案】ABCD

【解析】纳税人的权利包括知悉权、要求保密权、申请减税权、申请免税权、申请退税权、陈述、申辩权、复议和诉讼权、请求国家赔偿权、控告和检举权、请求回避权、举报权、申请延期申报权、取得代扣、代收手续费权、申请延期缴纳税款权、索取完税凭证权、索取收据或清单权、拒绝检查权、委托税务代理权。