【单项选择题】
1. 下列各项中，可以出现在标准审计报告中的有（）
A. 说明段 
B. 强调事项段 
C. 其他事项段 
D. 其他报告责任段 

2. 境内公司甲向乙境外公司支付1000万股息，境内企业所得税税率25% ,境外乙公司预提10%企业所得税，甲公司应代缴代扣企业所得税计算正确的是（ ）
A. 1000×10% 
B. 1000× ( 1-25%) ×10% 
C. 1000× ( 1-25% ) ×50%×10% 
D. 1000×25 
 
【多项选择题】
3. 根据民事诉讼法律制度的规定，有关诉讼中止和中断的表述中，正确的有（  ）。
A. 当事人提起诉讼是中断事由之一 
B. 引起中断的原因发生，已过的诉讼时效全部归于无效 
C. 当事人一方同意履行，是中止事由之一 
D. 引起中止原因消除，诉讼时效继续计算 
 
4. 单位建立与实施内部控制应遵循的原则有（ ）。
A. 全面性原则 
B. 重要性原则 
C. 制衡性原则 
D. 风险导向原则 

5. 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理的下列事项中，必须提供税务登记证件的有（ ）。
A. 纳税申报 
B. 开立银行账户 
C. 领购发票 
D. 缴纳税务罚款 
 
6. 根据个人所得税法律制度的规定，下列选项中关于稿酬所得的计算方法当中，正确的有（  ）。
A. 连载算一次 
B. 连载并出版的，合并算一次 
C. 加印算一次 
D. 采用预付方式和分次支付的，合并算一次 
 
7. 根据增值税法律制度规定，销售下列货物应当按增值税低税率11%征收的有（ ）。
A. 粮食 
B. 图书 
C. 暖气 
D. 电力 
 
8. 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中属于税务机关税务检查职责范围的有（  ）。
A. 责成纳税人提供与纳税有关的资料 
B. 可按规定的批准期限采取税收保全措施 
C. 询问纳税人与纳税有关的问题和情况 
D. 检查纳税的账簿 

9. 下列各项中,属于隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告,情节严重的犯罪人可能承担的法律责任有（）
A. 5年以下有期徒刑 
B. 2万元以上20万元以下罚金 
C. 拘役 
D. 2000元以上2万元以下的罚款 

10. 甲企业2012年利润总额为2000万元，工资薪金支出为1500万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，公益性捐赠支出. 职工福利费支出. 职工教育经费支出的扣除比例分别不超过12%. 14%和2.5%，下列支出中，允许在计算2012年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的有（ ）。
A. 公益性捐赠支出200万元 
B. 职工福利支出160万元 
C. 职工教育经费支出40万元 
D. 2012年7月至2013年6月期间的厂房租金支出50万元 

11. 
下列票据记载事项中，属于相对记载事项的有（ ）。
A. 背书日期 
B. 承兑日期 
C. 保证日期 
D. 被保证人 

【材料题】
12. 2013年4月19日，甲公司向乙公司签发了一张出票后2个月付款. 金额为20万元的商业汇票，该汇票载明丙公司为付款人，丁公司在汇票上签章作了保证，但未记载被保证人名称。乙公司取得汇票后背书转让给戊公司，但未记载背书日期，戊公司于2013年5月15日向丙公司提示承兑时，丙公司以其所欠甲公司债务只有15万元为由拒绝承兑。戊公司欲行使追索权实现自己的票据权利。 要求：根据上述资料，分析回答下列问题。

12-1. 下列各项中，属于该汇票被保证人的是（  ）。
A. 甲公司 
B. 乙公司 
C. 丙公司 
D. 戊公司 
 
12-2. 下列票据当事人中，戊公司可以向其行使追索权的是（  ）。
A. 甲公司 
B. 乙公司 
C. 丙公司 
D. 丁公司 
 
12-3. 关于乙公司未记载背书日期行为效力的下列表述中，正确的是（  ）。
A. 该背书无效 
B. 该背书有效 
C. 该票据无效 
D. 该票据有效 
 
12-4. 戊公司向乙行使追索权的截止日期是（  ）。
A. 2013年6月19日 
B. 2013年8月15日 
C. 2013年10月19日 
D. 2013年11月15日 
 
【答案与解析】

【单项选择题】
1. 下列各项中，可以出现在标准审计报告中的有（）
A. 说明段 
B. 强调事项段 
C. 其他事项段 
D. 其他报告责任段 
【答案】
D 
【解析】
标准审计报告,是指不含有说明段、强调事项段、其他事项段或其他任何修饰性用语的无保留意见的审计报告。包含其他报告责任段,但不含有强调事项段或其他事项段的无保留意见的审计报告也被视为标准审计报告，D选项正确。 

2. 境内公司甲向乙境外公司支付1000万股息，境内企业所得税税率25% ,境外乙公司预提10%企业所得税，甲公司应代缴代扣企业所得税计算正确的是（ ）
A. 1000×10% 
B. 1000× ( 1-25%) ×10% 
C. 1000× ( 1-25% ) ×50%×10% 
D. 1000×25 
【答案】
A 
【解析】
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，实际减按10%的税率征收企业所得税，股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额，因此甲公司应代缴代扣企业所得税为1000×10%，A选项正确。 


【多项选择题】
3. 根据民事诉讼法律制度的规定，有关诉讼中止和中断的表述中，正确的有（  ）。
A. 当事人提起诉讼是中断事由之一 
B. 引起中断的原因发生，已过的诉讼时效全部归于无效 
C. 当事人一方同意履行，是中止事由之一 
D. 引起中止原因消除，诉讼时效继续计算 
【答案】
A B D 
【解析】
当事人一方同意履行，是诉讼时效中断的情形之一，不是诉讼时效中止的情形，C选项不正确。 

4. 单位建立与实施内部控制应遵循的原则有（ ）。
A. 全面性原则 
B. 重要性原则 
C. 制衡性原则 
D. 风险导向原则 
【答案】
A B C 
【解析】
单位建立与实施内部控制应遵循下列原则： ①全面性原则； ②重要性原则； ③制衡性原则； ④适应性原则； ⑤成本效益原则； 小企业建立与实施内部控制应遵循下列原则： ①风险导向原则； ②适应性原则； ③实质重于形式原则； ④成本效益原则。 

5. 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理的下列事项中，必须提供税务登记证件的有（ ）。
A. 纳税申报 
B. 开立银行账户 
C. 领购发票 
D. 缴纳税务罚款 
【答案】
B C 
【解析】
纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件：开立银行账户；领购发票。纳税人办理其他税务事项时，应当出示税务登记证件，经税务机关核准相关信息后办理手续，包括：申请减税、免税、退税；申请办理延期申报、延期缴纳税款；申请开具外出经营活动税收管理证明；办理停业、歇业；其他有关税务事项，BC选项正确。 

6. 根据个人所得税法律制度的规定，下列选项中关于稿酬所得的计算方法当中，正确的有（  ）。
A. 连载算一次 
B. 连载并出版的，合并算一次 
C. 加印算一次 
D. 采用预付方式和分次支付的，合并算一次 
【答案】
A D 
【解析】
同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税，A选项正确；同一作品先在报刊上连载，然后再出版，或先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税，即连载作为一次，出版作为另一次，B选项错误；同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税，C选项错误；同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次，D选项正确。 

7. 根据增值税法律制度规定，销售下列货物应当按增值税低税率11%征收的有（ ）。
A. 粮食 
B. 图书 
C. 暖气 
D. 电力 
【答案】
A B C 
【解析】
粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、图书、报纸、杂志等适用11%增值税税率，ABC选项正确。本题已根据最新增值税税率进行更正，自2017年7月1日起，简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率。 

8. 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中属于税务机关税务检查职责范围的有（  ）。
A. 责成纳税人提供与纳税有关的资料 
B. 可按规定的批准期限采取税收保全措施 
C. 询问纳税人与纳税有关的问题和情况 
D. 检查纳税的账簿 
【答案】
A C D 
【解析】
B选项属于税款征收措施，不属于税务检查范围。 

9. 下列各项中,属于隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告,情节严重的犯罪人可能承担的法律责任有（）
A. 5年以下有期徒刑 
B. 2万元以上20万元以下罚金 
C. 拘役 
D. 2000元以上2万元以下的罚款 
【答案】
A B C 
【解析】
隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告,情节严重的,处5年以下有期徒刑或者拘役,并处或者单处2万元以上20万元以下罚金。单位犯前款罪的,对单位判处罚金,并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,依照前款的规定处罚，ABC选项正确。 

10. 甲企业2012年利润总额为2000万元，工资薪金支出为1500万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，公益性捐赠支出. 职工福利费支出. 职工教育经费支出的扣除比例分别不超过12%. 14%和2.5%，下列支出中，允许在计算2012年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的有（ ）。
A. 公益性捐赠支出200万元 
B. 职工福利支出160万元 
C. 职工教育经费支出40万元 
D. 2012年7月至2013年6月期间的厂房租金支出50万元 
【答案】
A B 
【解析】
企业实际发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，2016年9月1日起，超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除，扣除限额=2000×12%=240万元，实际捐赠200万元小于扣除限额，可以全额扣除，A选项正确；企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除，扣除限额=1500×14%=210万元，实际支出160万元小于扣除限额，可以全额扣除，B选项正确；除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的2.5%的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除，扣除限额=1500×2.5%=37.5万元，实际发生支出40万元大于扣除限额，2012年不得全额扣除，C选项不正确。厂房租金支出，按照租赁期限均匀扣除，2012年只能扣除当期租赁费50÷12×6=25万元，不得全额扣除，D选项不正确。 

11. 
下列票据记载事项中，属于相对记载事项的有（ ）。
 
A. 背书日期 
B. 承兑日期 
C. 保证日期 
D. 被保证人 
【答案】
A B C D 
【解析】
以上事项在没有记载时，《票据法》均作出了推定。 


【材料题】
12. 2013年4月19日，甲公司向乙公司签发了一张出票后2个月付款. 金额为20万元的商业汇票，该汇票载明丙公司为付款人，丁公司在汇票上签章作了保证，但未记载被保证人名称。乙公司取得汇票后背书转让给戊公司，但未记载背书日期，戊公司于2013年5月15日向丙公司提示承兑时，丙公司以其所欠甲公司债务只有15万元为由拒绝承兑。戊公司欲行使追索权实现自己的票据权利。 要求：根据上述资料，分析回答下列问题。

12-1. 下列各项中，属于该汇票被保证人的是（  ）。
A. 甲公司 
B. 乙公司 
C. 丙公司 
D. 戊公司 
【答案】
A 
【解析】
保证人在票据或者粘单上未记载被保证人名称的，已承兑的票据，承兑人为被保证人；未承兑的票据，出票人为被保证人。本题中，票据未经承兑，因此被保证人为出票人甲公司，A选项正确。 

12-2. 下列票据当事人中，戊公司可以向其行使追索权的是（  ）。
A. 甲公司 
B. 乙公司 
C. 丙公司 
D. 丁公司 
【答案】
A B D 
【解析】
持票人可以对票据的出票人、背书人、承兑人和保证人中的任何一人、数人或者全体行使追索权。本题中，丙公司未对票据进行承兑，不是票据债务人，因此选项ABD正确。 

12-3. 关于乙公司未记载背书日期行为效力的下列表述中，正确的是（  ）。
A. 该背书无效 
B. 该背书有效 
C. 该票据无效 
D. 该票据有效 
【答案】
B D 
【解析】
背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书。BD选项正确。 

12-4. 戊公司向乙行使追索权的截止日期是（  ）。
A. 2013年6月19日 
B. 2013年8月15日 
C. 2013年10月19日 
D. 2013年11月15日 
【答案】
D 
【解析】
持票人对前手的追索权，在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月行使。本题中，戊公司于2013年5月15日向丙公司提示承兑时被拒绝承兑，戊公司应当自被拒绝承兑之日起6个月内，即2013年11月15日之前向乙公司追索。