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1032个成员 29个话题 创建时间:2018-11-05

审计实操第八讲预习作业

发表于27天前 58次查看
案例一
问题:1、针对A客户,还应该检查应收账款明细账,抽取相应发生额检查是否有对应的销售合同。
2、还应该检查所有的销售合同,以证实应收账款的完整性认定。
 
案例二
1、针对A公司回函,检查是否有未入账收入或期后收款事项。
B:核实是否有货物在途情况
C:核实货物是否收到,若在资产负债表日前收到是否进行了账务处理
D:针对未决诉讼,根据或有事项结果确定预计负债
E:核实是否因票据时间差异导致入账时间不同,并检查是否有期后收款事项。
F:委托代销应在收到受托方代销清单后确认,检查应收账款是否存在
2、针对G被邮局退回,应核实地址错误原因,并考虑再次发函或执行替代程序。
3、对于I的回函,应核实是否与原件一致,并与I公司取得联系证实回函的真实性,若两者都无误,可考虑先签发。
4、针对期后事项,注会应与被审单位讨论并确定报表是否需要修改,若被审单位未采取必要措施补救,注会应考虑采取相关措施。
5、J:函证无效可不再实施
6、采取替代程序,检查期后收款以及相关销售合同,发货单等原始凭证
 
 
 
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