会计职称(初级/中级) 加入小组

1233个成员 108个话题 创建时间:2017-12-23

2019初级会计职称资料勘误 置顶

发表于21天前 57次查看
会计实务
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223页

【计算题】乙公司进行财产清查时发现短缺一台笔记本电脑,原价为10 000元,已计提折旧7 000元,购入时增值税税额为1 600元。乙公司应编制如下会计分录:

(1)盘亏固定资产时

借:待处理财产损溢  3 000

       累计折旧 7 000

       贷:固定资产  10 000

(2)转出不可抵扣的进项税额

借:待处理财产损溢  480

      贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 480 

(3)报经批准转销时

借:营业外支出——盘亏损失 3 480

      贷:待处理财产损溢 3 480

提示:非正常损失的固定资产不可抵扣进项税=账面净值(即固定资产原价-已计提折旧)×适用税率。据此在本例中,该笔记本电脑因盘亏,其购入时的增值税进项税额不可从销项税额中抵扣的金额为:(10000-7000)×16%=480(元)。

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